資金繰り表ってなんだろう？
「今月は売上が過去最高を記録した！」、「利益もしっかり出ている！」
経営者としてこれほど嬉しいことはありません。しかし、そんな一見絶好調に見える会社が、ある日突然倒産してしまうケースがあります。
それが「黒字倒産」です。
なぜ利益が出ているのに会社が潰れてしまうのか？不思議ですよね。
その原因とリスクを回避するための強力な武器が「資金繰り表」になります。本コラムでは「資金繰り表」について解説します。
目次
1.そもそも「利益」と「現金」は別物であることを知ろう
多くの人が「売上が上がればお金が入ってくる」と考えがちですが、ビジネスの現場ではそこにタイムラグが生じます。
取引の全てをその場で現金でやりとりするなら、手持ちの残高も明確ですが、日本のBtoBビジネスは一般的に「今月の売上は来月末（または再来月末）に入金」という「掛取引（売掛金）」が主流です。売上たからといってすぐにその代金が入ってきません。
そして、会社を運営するには毎日お金が出ていきます。
- 社員の給料
- オフィスの家賃や光熱費
- 商品を仕入れるための代金
- 銀行への借入金の返済
お金がなければ支払えません。
冒頭に「黒字倒産」を出しましたが、「お金が入ってくる予定はあるが、今現在手元になく、支払いはしなければならない」状態に陥り、つまり手元の現金が「0円」になって支払いができず滞った瞬間、会社は倒産となります。これが黒字倒産です。
2.資金繰り表は会社の「未来を映すナビゲーション」
では、どうすれば黒字倒産を防げるのか？
ここで登場するのが「資金繰り表」の作成と運用となります。
2-1.「損益計算書」や「キャッシュフロー計算書」との違い
よく混同されがちですが、「資金繰り表」と「損益計算書」、「キャッシュフロー計算書」は目的や役割が明確に異なります。
- 損益計算書（P/L）
「いくら儲かったか（利益）」を計算する書類。売掛金など「まだ現金になっていない売上」も含まれるため、今現在の手元の現金残高を見る資料ではありません。 - キャッシュフロー計算書（C/F）
「過去」のお金の流れを報告する決算書類。おもに事後報告（過去の答え合わせ）として使いますので、やはり今時点の現金残高を知る資料ではありません。 - 資金繰り表
おもに「未来」の手元の現金管理のために作成。未来の入金と支払の予測を表にして、万が一その時点での手元の現金額よりも支払いが上回ってしまうような可能性が発生しないかを確認します。
2-2.資金繰り表の基本的な構造
資金繰り表は、主に以下の4つの要素で構成されています。
| 項目 | 概要 | 具体例 |
|---|---|---|
| ①前月繰越金 | 前の月から引き継いだ、スタート時点の現金残高 | 現金、普通預金口座の総額 |
| ②営業収支 | 本業のビジネスで発生する現金の出入り | 収入：現金売上、売掛金の回収 支出：仕入代金の支払い、人件費、家賃など |
| ③財務収支 | 営業以外（主に銀行とのやり取りなど）の現金の出入り | 収入：銀行からの借入金 支出：借入金の元本返済 |
| ④翌月繰越金 | 最終的に今月末に残る現金残高（①＋②の差引＋③の差引） | 次の月の「①前月繰越金」になる |
計算式にすると非常にシンプルです。
翌月繰越金＝前月繰越金＋当月収入－当月支出
この「翌月繰越金」が常にプラス（自社が維持すべき最低限の現金額以上）を維持できるようにコントロールしていくのが、資金繰り管理の基本となります。
資金繰り表は、過去の実績をまとめるだけでなく、「今後の売上予測」や「決まっている支払い」を先々まで入力する「未来の予測表（資金繰り予定表）」として運用してこそ真価を発揮します。
2-3.資金繰り表で未来の現金残高を知る
資金繰り表とは、一言で言えば「未来のお金の出入りを予測したスケジュール表」です。過去の実績をまとめる決算書（損益計算書など）とは違い、「3ヶ月後にいくら現金が残っているか」という未来の数字を可視化することに特化しています。
そして、資金繰り表があることで、経営には次のような劇的な変化が生まれます。
- 「◯ヶ月後にお金が足りなくなる」を先読みできる
もし3ヶ月後に現金がショートする予測が出たとしても、今から動けば「銀行に融資を申し込む」「役員報酬を一時的に削る」「売掛金の回収を早めてもらう」といった手が打てます。
お金がなくなってから銀行に駆け込んでも融資は微塵も通りませんが、「3ヶ月後にこれだけ足りなくなるので、今から手を打ちたい」という相談なら、銀行も前向きに話を聞いてくれます。 - 攻めの投資（設備投資・採用）の判断基準になる
「新しいシステムを導入したい」「優秀な人材を採用したい」と思った時、感覚だけで投資するのは危険です。資金繰り表があれば、「半年先までの現金の推移を見ても、この投資なら会社は安全だ」という明確な根拠を持ってアクセルを踏むことができます。
3. （まとめ）どんぶり勘定から脱却し、安心な経営のためにも資金繰り表を活用しよう
「通帳の残高だけ見てなんとなくやりくりしている」、「会計ソフトの損益画面だけ見て一喜一憂している」という経営をしていませんか？
もし心当たりがあるなら、それはブレーキの効きが分からない車を運転しているようなものです。
資金繰り表を作ることは、決して「面倒な事務作業」ではありません。大切な会社と社員を守り、経営者が夜安心して眠るための「命綱」です。
SmileWorksの会計ワークスは「資金繰り表」機能が標準搭載です。試算表のデータをもとにエクセル表で資金繰り表を作る必要はありません。
仕訳登録した事実が自動反映するほか、販売ワークスも同時に利用している場合、受注登録や売上登録データを資金繰り表の予測値として反映し活用することも可能です。
まずは現在入力されている仕訳登録データの事実から向こう3ヶ月分の入金と支払いの予定を見るところから始めませんか？
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