軽減税率制度とは?消費税増税で何が変わる?

いつから始まる?軽減税率制度の概要

2019年10月1日に行われる消費税の増税とともに、軽減税率制度は実施されます。

標準税率が10%に上がりますが、食料品などの生活必需品は軽減税率として8%のまま据え置かれます。
このような複雑な「複数税率」を採用するのには、消費傾向が生活必需品に占める割合の多い低所得者に対し、増税に対する負担を緩和する目的があります。

2019年10月1日に税制改正されます

軽減税率の対象になるものは?

①飲食料品(酒類と外食サービスを除く)
②週2回以上発行される新聞(定期購読されるもの)

8%の軽減税率の対象になるのは上記①②です。それ以外は標準税率 10%で消費税計算します。

飲食料品、新聞は軽減税率対象

軽減税率の対象外となる外食サービスとは?

飲食料品には軽減税率(8%)か標準税率(10%)か判断し難いものがあります。
例えば、外食やケータリングのサービスは軽減税率の対象ではありません。それに対して、容器に入った(包装された)持ち帰り用の飲食料品は軽減税率の対象になります。

つまり、コンビニのお弁当の場合、店内のイートインスペースで食べたら標準税率(10%)になり、持ち帰って家で食べるのであれば軽減税率(8%)が適用されます。

軽減税率の対象外となる外食サービス
会社員

うちの会社では、食品を扱っていないから軽減税率の対応は必要ない?

いいえ。全ての事業者に軽減税率の対策が必要です。

注意の必要な軽減税率対象商品

軽減税率対象の仕入れ、売上げが無かったとしても、贈答用の食品や、会議・接客時の茶菓の購入などにも軽減税率が適用されます。こうした場合にも複数税率の対応が必要なことに注意してください。


たとえ、軽減税率の対象品目を扱わないとしても、全ての課税事業者に軽減税率と標準税率を区分して経理をする必要があります。全ての事業者にとって対策を避けることができないと考えましょう。

事業者はどんな対応をしなければいけない?

請求書等が適格請求書等保存方式(インボイス方式)に

従来の請求書、領収書、納品書の記載事項に、「軽減税率の対象である旨」と「税率ごとに合計した対価の額」を追記する区分記載請求書等方式に2019年10月1日から対応する必要があります。

さらに加えて、「(課税事業者に対する独自の)登録番号」「税率ごとの消費税額及び適用税率」を追記する適格請求書等保存方式(インボイス方式)には2023年10月1日から対応しなければなりません。

クラウドERPシステム「スマイルワークス」では、2019年夏のバージョンアップより、適格請求書保存方式に対応した請求書を発行することができるようになります。商品マスタに設定された消費税率が自動で計算されるため、税率ごとの複雑な管理は不要です。

軽減税率対応の請求書サンプル

税率ごとの記帳が必要に

日々の経理業務において、売上げや仕入れ等を税率ごとの区分を追加して記帳する必要があります。


クラウドERPシステム「スマイルワークス」の記帳機能にも、複数税率に対応します。
また、販売管理との連携機能を使用すれば、売上げ・仕入れデータが税区分も含めて自動で仕訳されるので、経理担当者は手間なく新消費税対策することが可能です。

軽減税率対応の記帳サンプル

2019年初夏リリース予定
スマイルワークスなら
複雑な消費税制度にも完全対応

クラウドERP「スマイルワークス」なら新消費税制度対応版に自動でアップデートします。
さらに、本リリースと同時に販売管理機能が大幅リニューアル。
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リニューアルの詳細については、弊社WEBサイト内にて随時お知らせします。

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